Vous venez d’obtenir un emploi à Genève et vous découvrez le système d’impôt à la source ? Votre employeur vous demande de remplir une déclaration mais vous ne comprenez rien aux barèmes A, B, C ou H ?
Pas de panique ! Le système genevois, bien qu’il paraisse complexe au premier regard, suit une logique claire une fois qu’on en comprend les rouages.
Que vous soyez célibataire, marié, avec ou sans enfants, il existe un barème adapté à votre situation. Et si le taux appliqué ne correspond pas à votre réalité, des solutions existent pour le corriger.
Vous voulez comprendre comment tout cela fonctionne et optimiser votre situation fiscale à Genève ? Alors, plongeons ensemble dans le vif du sujet !
Qu’est-ce que le prélèvement à la source à Genève et quels sont les barèmes ?
Le prélèvement à la source à Genève fonctionne comme une retenue directe sur votre salaire. Chaque mois, votre employeur calcule et prélève vos impôts selon un barème prédéfini, puis reverse cette somme à l’administration fiscale cantonale.
Le système repose sur six barèmes principaux : A (célibataires), B (couples avec enfants), C (couples sans enfants), H (personnes seules avec enfants), G (indemnités d’assurance) et les variantes A1 à A5 pour les revenus partiels.
Contrairement à d’autres cantons, Genève applique des taux progressifs selon votre revenu annuel estimé. Plus votre salaire est élevé, plus le pourcentage prélevé augmente, avec des tranches qui vont de quelques pourcents à plus de 40% pour les plus hauts revenus.
| Barème | Situation | Application |
|---|---|---|
| A | Célibataire, divorcé, séparé | Personne seule sans enfant |
| B | Couple marié avec enfants | Splitting fiscal appliqué |
| C | Couple marié sans enfant | Revenu théorique du conjoint ajouté |
| H | Parent seul avec enfants | Situation monoparentale |
| G | Indemnités diverses | Assurances, chômage, maladie |
Votre employeur détermine le barème selon les informations que vous lui transmettez via la déclaration de prélèvement. Cette déclaration doit être mise à jour chaque fois que votre situation change : mariage, naissance, divorce, etc.
Les barèmes expliqués : A, B, C, H, G et variantes
Chaque barème correspond à une situation familiale précise et influence directement le taux d’imposition appliqué à votre salaire.
Le barème A s’applique aux personnes seules : célibataires, divorcées, séparées ou veuves sans enfant à charge. C’est généralement le barème qui génère les taux les plus élevés, car aucune déduction familiale n’est prise en compte.
Le barème B concerne les couples mariés ou en partenariat enregistré avec des enfants mineurs ou majeurs à charge (jusqu’à 25 ans sous certaines conditions depuis 2023). Ce barème applique le système du splitting fiscal : votre revenu est divisé par deux pour le calcul, puis l’impôt est doublé, ce qui réduit considérablement la charge fiscale.
Le barème C touche les couples sans enfant à charge. L’administration ajoute automatiquement un revenu théorique de 69 300 CHF pour le conjoint non actif ou dont les revenus sont inférieurs à ce montant. Cette hypothèse peut créer une sur-taxation si le conjoint gagne réellement moins.
Le barème H s’adresse aux parents seuls avec des enfants à charge. Il offre des conditions plus favorables que le barème A grâce aux déductions pour charges de famille.
Les variantes A1 à A5 s’appliquent aux activités partielles ou temporaires, avec des taux adaptés à la durée et au type d’activité professionnelle.
Le barème G : cas particulier des indemnités
Le barème G concerne exclusivement les revenus d’indemnités versés directement par les caisses d’assurance : accidents, chômage, maladie, maternité. Les employeurs n’utilisent jamais ce barème, qui est appliqué par les organismes payeurs eux-mêmes.
Ces indemnités subissent un prélèvement spécifique, souvent plus avantageux que les barèmes classiques, car elles compensent des situations difficiles (maladie, perte d’emploi).
Le barème C en détail : principe du revenu théorique et ajustement
Le barème C mérite une attention particulière car il génère souvent des incompréhensions et parfois des sur-taxations importantes.
Lorsque vous déclarez être marié sans enfant, l’administration genevoise ajoute automatiquement 69 300 CHF de revenu théorique pour votre conjoint, même s’il ne travaille pas ou gagne moins. Cette somme correspond au revenu moyen estimé d’un conjoint actif à Genève.
Concrètement, si vous gagnez 80 000 CHF par an, le calcul de votre impôt se base sur un revenu de couple de 149 300 CHF (80 000 + 69 300), avec application du splitting fiscal.
Cette méthode peut vous désavantager si :
- Votre conjoint ne travaille pas du tout
- Il gagne significativement moins que 69 300 CHF
- Il étudie ou suit une formation
- Il est temporairement sans emploi
Comment demander un barème C ajusté ?
Heureusement, vous pouvez demander un barème C ajusté qui tient compte des revenus réels de votre conjoint. Cette démarche nécessite de :
- Remplir le formulaire de demande spécifique
- Fournir les justificatifs des revenus du conjoint (bulletins de salaire, attestation de chômage, certificat d’études)
- Renouveler la demande chaque année
L’administration examine votre dossier et peut réduire ou supprimer le revenu théorique, ce qui diminue votre taux d’imposition mensuel et augmente votre salaire net.
Charges de famille et enfants : nouvelles conditions depuis 2023
Depuis 2023, les règles concernant la prise en compte des enfants majeurs ont évolué. Désormais, un enfant peut être considéré à charge jusqu’à la fin du mois de ses 25 ans, sous réserve de respecter certains plafonds.
Pour qu’un enfant majeur soit pris en compte, il doit cumulativement :
- Avoir un revenu annuel brut maximum de 16 346 CHF en 2025
- Posséder une fortune nette inférieure à 93 282 CHF en 2025
- Être en formation, en apprentissage ou dans l’incapacité de travailler
Cette extension de l’âge limite reconnaît la réalité des études longues et de l’entrée tardive sur le marché du travail. Elle permet aux familles de continuer à bénéficier du barème B ou H plus longtemps.
Les enfants mineurs sont automatiquement pris en compte, sans condition de revenus ni de fortune. Ils ouvrent droit aux barèmes avantageux (B pour les couples, H pour les parents seuls) et aux déductions correspondantes.
Pensions alimentaires : conditions strictes pour la prise en compte
Les pensions alimentaires versées constituent une charge déductible, mais leur prise en compte par l’employeur nécessite des démarches spécifiques.
Pour que vos pensions alimentaires soient intégrées dans le calcul de votre barème, vous devez :
- Verser plus de 12 000 CHF par an
- Fournir une copie du jugement de divorce ou de la convention
- Présenter les justificatifs de paiement (virements bancaires)
- Effectuer cette démarche en début d’année pour une prise en compte immédiate
Sans ces justificatifs, votre employeur ne peut pas tenir compte de cette charge, ce qui peut entraîner une surtaxation. Dans ce cas, seule une demande de rectification (DRIS) ou une taxation ordinaire ultérieure (TOU) permettra de récupérer le trop-perçu.
Calcul concret du taux : tranches, splitting et centimes additionnels
Le calcul de votre impôt à la source à Genève suit une méthode précise qui combine plusieurs éléments : tranches progressives, splitting fiscal pour les couples, et ajout des centimes additionnels.
Prenons un exemple concret avec un revenu annuel de 47 868 CHF :
| Tranche de revenu | Taux appliqué | Impôt calculé |
|---|---|---|
| Jusqu’à 38 962 CHF | Taux de base | 2 217.50 CHF |
| De 38 962 à 47 868 CHF | 15% (taux marginal) | 1 269.10 CHF (8 906 × 15%) |
| Total impôt de base | – | 3 486.60 CHF |
À cet impôt de base s’ajoutent ensuite les centimes additionnels :
- Centimes additionnels cantonaux : +47,5% (soit +1 656.14 CHF)
- Diminution standard : -12% (soit -617.59 CHF)
- Centime additionnel aide à domicile : +1% (soit +34.87 CHF)
- Centimes additionnels communaux : variables selon votre commune de résidence
Pour les couples mariés, le système du splitting fiscal divise d’abord le revenu total par deux, calcule l’impôt sur cette base, puis multiplie le résultat par deux. Cette méthode réduit significativement la progression fiscale et favorise les revenus élevés.
Mécanismes de correction : DRIS et taxation ordinaire ultérieure
Si vous constatez que votre situation réelle diffère des hypothèses du barème appliqué, plusieurs mécanismes de rectification existent.
La demande de rectification de l’impôt à la source (DRIS) peut être déposée pendant l’année fiscale en cours. Elle permet d’ajuster le taux appliqué pour les mois restants et d’obtenir un éventuel remboursement pour les mois écoulés.
La taxation ordinaire ultérieure (TOU) intervient après la fin de l’année fiscale. Elle recalcule votre impôt sur la base de vos revenus et charges réels, indépendamment du barème appliqué. Cette procédure peut générer soit un remboursement, soit un rappel d’impôt.
Ces démarches nécessitent de rassembler tous vos justificatifs : bulletins de salaire, attestations de revenus du conjoint, preuves de paiement des pensions alimentaires, certificats de scolarité des enfants, etc.
Questions fréquentes sur les barèmes d’impôt à Genève
Quel barème s’applique pour un couple marié à Genève ?
Pour un couple marié, le choix entre barème B ou C dépend de la présence d’enfants à charge. Les couples avec enfants bénéficient du barème B (splitting simple), tandis que ceux sans enfant subissent le barème C avec ajout d’un revenu théorique de 69 300 CHF pour le conjoint. Vous pouvez demander un barème C ajusté si les revenus réels du conjoint sont inférieurs.
Comment calculer son impôt à la source à Genève en 2025 ?
Le calcul suit les tranches progressives officielles : impôt de base selon votre revenu, puis ajout des centimes additionnels cantonaux (+47,5%), soustraction de la diminution (-12%), ajout du centime aide à domicile (+1%) et des centimes communaux. Pour les couples, le splitting divise le revenu par deux avant calcul. Utilisez les barèmes officiels 2025 ou le simulateur en ligne du canton.
Jusqu’à quel âge un enfant est-il pris en compte dans le barème ?
Depuis 2023, un enfant peut être considéré à charge jusqu’à la fin du mois de ses 25 ans, sous conditions : revenu annuel brut maximum de 16 346 CHF et fortune nette inférieure à 93 282 CHF en 2025. L’enfant doit être en formation, apprentissage ou dans l’incapacité de travailler. Les enfants mineurs sont pris en compte automatiquement sans condition.
Comment corriger un barème d’impôt à la source incorrect ?
Deux solutions existent : la demande de rectification (DRIS) pendant l’année en cours pour ajuster le taux futur et récupérer le trop-perçu, ou la taxation ordinaire ultérieure (TOU) après la fin de l’année fiscale. Les deux procédures nécessitent des justificatifs complets de votre situation réelle. Contactez le Service de l’impôt à la source (Case postale 3937, 1211 Genève 3) pour obtenir les formulaires.
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